Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, co do zasady nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych tytułem darowizny podlega opodatkowaniu. Ustawodawca przewidział jednak liczne zwolnienia podatkowe, których celem jest ochrona interesów najbliższej rodziny oraz umożliwienie swobodnego obrotu majątkiem pomiędzy osobami bliskimi. Kluczowe znaczenie ma zarówno stopień pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym, jak i dopełnienie formalności przewidzianych
w przepisach.

SPIS TREŚCI:

1. Czym są grupy podatkowe?
2. Jakie są limity darowizn dla grup podatkowych?
3. Ile wynosi stawka podatku od darowizn?
4. Na czym polega zwolnienie od podatku w ramach tzw. „grupy zerowej”?
5. Co grozi za niezgłoszenie darowizny w terminie?
6. Jak uniknąć negatywnych konsekwencji podatkowych przy darowiźnie?
7. Jak Kancelaria Prawna Smok może pomóc w sprawach podatku od darowizn?

1. Czym są grupy podatkowe?

Kwota podatku jest określana na podstawie grupy podatkowej, do której należy nabywca. Wyróżnia się następujące grupy podatkowe:

I grupa podatkowa – małżonek, zstępny, wstępny, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie;

II grupa podatkowa – zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych;

2. Jakie są limity darowizn dla grup podatkowych?

W świetle obowiązujących przepisów podatkowych nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych tytułem darowizny podlega opodatkowaniu wtedy, gdy ich wartość przekracza w okresie pięciu lat (liczonym od dnia 1 lipca 2023 r. i w kolejnych pięcioletnich przedziałach):

36 120 zł — gdy obdarowany należy do pierwszej grupy podatkowej;

27 090 zł — gdy obdarowany należy do drugiej grupy podatkowej;

5 733 zł — gdy obdarowany należy do trzeciej grupy podatkowej.

3. Ile wynosi stawka podatku od darowizn?

I grupa podatkowa – 3%,

II grupa podatkowa – 7%,

III grupa podatkowa – 12%.

4. Na czym polega zwolnienie od podatku w ramach tzw. „grupy zerowej”?

„Pojęcie tzw. grupy zerowej nie zostało wprost uregulowane w ustawie o podatku od spadków i darowizn, odnosi się ono do przewidzianego w przepisach zwolnienia podatkowego dla najbliższej rodziny. Powyższe obejmuje osoby najbliższe: małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodziców, dziadków), pasierbów, rodzeństwo, ojczyma i macochę. W przypadku darowizny dokonanej na rzecz takich osób obdarowany nie zapłaci podatku od darowizny, pod warunkiem że zgłosi jej nabycie na odpowiednim formularzu do właściwego urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia jej dokonania. Niedochowanie tego terminu co do zasady powoduje utratę prawa do zwolnienia i skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku.

5. Co grozi za niezgłoszenie darowizny w terminie?

Brak zgłoszenia darowizny we właściwym terminie albo zaniżenie jej wartości może prowadzić do powstania negatywnych konsekwencji prawnych. Darowizna, która nie została zgłoszona we właściwym terminie, a następnie zostanie ujawniona w toku czynności sprawdzających, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej, podlega opodatkowaniu sankcyjną stawką w wysokości 20%.

6. Jak uniknąć negatywnych konsekwencji podatkowych przy darowiźnie?

Aby darowizna była wolna od podatku, kluczowe jest prawidłowe zakwalifikowanie stopnia pokrewieństwa stron oraz terminowe zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego wraz z kompletem niezbędnych dokumentów, tj. umowa darowizny, potwierdzenie przelewu środków. Po złożeniu wszystkich dokumentów wraz z formularzem, urząd skarbowy wyda decyzję określającą wysokość podatku, który należy uiścić w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji.

7. Jak Kancelaria Prawna Smok może pomóc w sprawach podatku od darowizn?

Nieprawidłowe zgłoszenie darowizny, błędne określenie wartości albo niedochowanie ustawowych terminów może prowadzić do poważnych konsekwencji prawnych. Kancelaria Prawna Smok oferuje wsparcie doradcze w zakresie oceny skutków prawnych i podatkowych darowizny, wyjaśnienia obowiązków wynikających z ustawy oraz wskazania możliwych rozwiązań, które pozwalają uniknąć ryzyka sporów z organami podatkowymi.