Kilka lat temu organy ścigania wypowiedziały wojnę oszustwom podatkowym. Choć idea była słuszna, to rykoszetem nader często obrywają uczciwi, ale nieostrożni przedsiębiorcy. Oskarżenie skupia się na wykazaniu błędu przedsiębiorcy, a nie tego, w jaki sposób do niego doszło. Jeżeli zatem nawet błąd w deklaracji podatkowej popełniłeś wskutek zwykłej pomyłki, czy też nie miałeś świadomości, że bierzesz udział w karuzeli VAT, nie możesz spać spokojnie czekając na rozwój wypadków. Zamiast tego powinieneś aktywnie działać, ustalając kolejne kroki z doświadczonym w takich sprawach adwokatem.
Na czym polega oszustwo podatkowe?
Oszustwo podatkowe polega na złożeniu organowi podatkowemu nierzetelnej deklaracji lub nierzetelnego oświadczenia, co prowadzi do narażenia podatku na uszczuplenie lub na nienależny zwrot należności publicznoprawnej. Nierzetelność deklaracji może wynikać z podania nieprawdziwych danych, zatajaniu prawdy lub niedochowania obowiązku zawiadomienia o zmianach objętych deklaracją.
Oszustwo podatkowe może dotyczyć niemal każdej należności publicznoprawnej, ale w praktyce sprawcy najczęściej naruszają swoje obowiązki w zakresie:
- podatku od towaru i usług,
- podatku akcyzowego,
- podatku dochodowego.
Optymalizacja podatkowa a oszustwo podatkowe.
Optymalizacja podatkowa to czynności podejmowane zgodnie z literą prawa, mające na celu obniżenie należnej kwoty podatków. Wśród najprostszych metod optymalizacyjnych można wskazać korzystanie z przewidzianych prawem ulg i zwolnień, czy też dostosowywanie prowadzonej formy działalności gospodarczej do przedmiotu działalności oraz powiązanych z nią obciążeń publicznoprawnych.
Musisz wiedzieć, że optymalizacja podatkowa jest z definicji legalna – nie istnieje coś takiego jak nielegalna optymalizacja podatkowa. Jeżeli jakieś zachowanie przedsiębiorcy w zakresie podatkowym jest nielegalne, to najprawdopodobniej mieści się w pojęciu oszustwa podatkowego. To ostatnie, nie ma bowiem jednego schematu, a ciągle przesuwane granice wyznacza tylko pomysłowość przedsiębiorców.
Na czym polega karuzela VAT?
Jednym z najczęściej wykorzystywanych mechanizmów oszustw podatkowych są tzw. karuzele VAT. Proceder ten określany jest także mianem oszustwa podatkowego z wykorzystaniem znikającego podatnika czy też łamania ceny, gdyż występuje w niej zazwyczaj elementu transgraniczny.
Przeciętna karuzela VAT polega na tym, że towar z zagranicy importowany jest przez podmiot, który zarejestrował działalność gospodarczą, ale prowadzi ją tylko na papierze. Osoba ta nie opłaca podatku, zaniżając cenę do dalszej odsprzedaży. W przypadku wszczęcia kontroli podatkowej okazuje się, że podmiot ten prowadzony lub zarządzany był przez tzw. słupa, a firma tak naprawdę nie istnieje – stąd nazwa „znikający podatnik”.
Towar następnie przekazywany jest do dalszych firm tzw. buforów. Rolę buforów pełnią przede wszystkim podmioty kontrolowane przez zorganizowaną grupę przestępczą, które jedynie pozorują prowadzenie działalności gospodarczej. W tej grupie mogą znaleźć się jednak i legalnie działający przedsiębiorcy, którzy skuszeni okazyjnie niską ceną, zakupili towar bez weryfikacji kontrahenta. To właśnie nieostrożni menagerowie są tymi najbardziej narażonymi na wkręcenie w karuzele VAT.
Kolejnym ogniwem łańcucha dostaw w karuzeli VAT jest broker. To zazwyczaj duży podmiot o ustabilizowanej pozycji na rynku, który dokonuje eksportu towaru za granicę. Brokerami staja się zawsze legalnie działający przedsiębiorcy – bywają nimi nawet spółki Skarbu Państwa. Brak ostrożności przy dobieraniu kontrahentów może doprowadzić menagerów takich spółek do postawienia zarzutów karnych.
Broker dokonuje eksportu towaru za granicę, skąd sprzedawany towar ponownie wprowadzany jest na polski rynek za pośrednictwem znikającego podatnika. W ten sposób domyka się krąg dostaw i rozpoczyna nowy. Nazwa „karuzela VAT” pochodzi właśnie od skojarzenia z kręceniem towaru w kółko.
Czy można nieświadomie wziąć udział w oszustwie podatkowym?
Oszustwo podatkowe, to rodzaj przestępstwa skarbowego, które można popełnić tylko umyślnie. Jeżeli zatem podałeś w deklaracji podatkowej lub oświadczeniu nieprawdziwe dane w wyniku omyłki, nie popełniłeś przestępstwa. Podobnie, nie wypełnisz znamion oszustwa podatkowego, jeżeli zostałeś wkręcony w karuzelę VAT z powodu własnej nieostrożności i nie wiedziałeś o tym, że ten sam towar przechodzi przez Twoje ręce kilka razy.
Problem polega na tym, że organy ścigania, po wykryciu takiego procederu, niemal automatycznie zakładają świadomość, a przez to i winę każdego, kto brał w nim udział. Dla prokuratury kluczowym dowodem w takich sprawach jest decyzja podatkowa lub protokół kontroli podatkowej mimo, że te o świadomości sprawców się nie wypowiadają. Sprawia to, że ciężar dowodu bywa wręcz przerzucony na Ciebie i to Ty musisz udowodnić swoją niewinność. Wykazanie swojego błędu, nieostrożności, czy też braku możliwości weryfikacji kontrahentów, bywa bardzo trudne, dlatego też nie powinieneś robić tego sam.
Jakie kary grożą za oszustwo podatkowe?
Oszustwo podatkowe to przestępstwo skarbowe, za które ustawodawca przewidział surowe kary. Podstawowy typ tego czynu zabronionego zagrożony jest karą grzywny wynoszącą do 720 stawek dziennych, karze aż do 5 lat pozbawienia wolności, albo obiema tymi karami łącznie.
Kodeks karny skarbowy przewiduje dwa progi kwotowe pozwalające na zmniejszenie wymiaru kary. Jeżeli kwota narażonego na uszczuplenie podatku nie przekroczy:
- dwustukrotności minimalnego wynagrodzenia za pracę w chwili popełnienia czynu – sprawcy grozi wyłącznie kara grzywny w wymiarze do 720 stawek dziennych;
- pięciokrotności minimalnego wynagrodzenia za pracę w chwili popełnienia czynu – sprawcy grozi wyłącznie kara grzywny w wymiarze do dwudziestokrotności minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Musisz jednak wiedzieć, że oszustwo podatkowe może zostać zakwalifikowane przez organy ścigania także jako jedno z przestępstw powszechnych uregulowanych w Kodeksie karnym. Najgorszy scenariusz przewiduje zarzut popełnienia zbrodni VAT zagrożonej karą pozbawienia wolności w wymiarze aż 25 lat.
Kiedy przedawnia się przestępstwo oszustwa podatkowego?
Oszustwo podatkowe należy do kategorii przestępstw skarbowych, które przedawniają się dość szybko – następuje to wraz z przedawnieniem samego podatku. Oznacza to, że organy ścigania nie mogą ukarać sprawcy oszustwa podatkowego już po upływie pięciu lat. Jeżeli jednak w tym okresie zostanie wszczęte postępowanie karne-skarbowe, to okres przedawnienia wydłuża się aż o 10 kolejnych lat. Organy podatkowe o tym wiedzą, dlatego też często wszczynają postepowanie karne-skarbowe pomimo braku wystarczających dowodów do jego prowadzenia, po czym je zawieszają np. do czasu zakończenia kontroli podatkowej, czy postepowania podatkowego.
Takie działanie było jeszcze do niedawna wręcz notoryczne, jednak sądy stanęły w tym przypadku po stronie przedsiębiorców, zakazując takiej praktyki. W odpowiedzi, organy ścigania zamiast zarzutów oszustw podatkowych wypracowały inne praktyki, polegające na stawianiu zarzutów przestępstw o dłuższych okresach przedawnienia. Z tym zjawiskiem też możesz walczyć, ale większe szanse na powodzenie zyskujesz, współpracując z doświadczonym adwokatem lub radcą prawnym.
Dlaczego warto wybrać Kancelarię Prawną Smok do obrony w sprawie o oszustwo podatkowe?
Kancelaria Prawna Smok to zespół adwokatów i radców prawnych świadczących kompleksowe usługi prawne dla menagerów. Od wielu lat pomagamy przedsiębiorcom w prowadzeniu biznesu, przez co nie jedno już słyszeliśmy i nie jedno widzieliśmy. Nasze doświadczenie wyniesione zarówno z walki, jak i w niektórych przypadkach współpracy z organami ścigania doprowadziło nas do wniosku, że nie chcemy działać jak oni. Oskarżyciel publiczny w każdym przedsiębiorcy widzi potencjalnego przestępcę gospodarczego, a napływające sprawy traktuje rutynowo. My uważamy, że nie istnieją dwie identyczne sprawy, a każda z nich wymaga indywidualnego podejścia i świeżego spojrzenia.
Jednym z najtrudniejszych aspektów prawa karnego skarbowego jest odróżnienie zwykłej ludzkiej pomyłki od działania z premedytacją. To dlatego w Kancelarii Prawnej Smok na pierwszym miejscu stawiamy Ciebie i przedstawioną przez Ciebie historię. Naszym zadaniem jest wysłuchać Cię, zrozumieć Twój punkt widzenia, a następnie przygotować odpowiednią strategię procesową.
Wybierając Kancelarię Prawną Smok zyskujesz dedykowanego Tobie adwokata lub radcę prawnego, który już na pierwszym spotkaniu zapyta Cię o Twoje oczekiwania co do sposobu zakończenia sprawy. Jeżeli okażą się one realne do spełnienia, nasz ekspert poprowadzi Cię przez całe postępowanie ,zmierzając do wyznaczonego przez Ciebie celu. Gdy jednak uznamy, że szanse na to są znikome, wspólnie z Toba ustalimy nowy, realny cel, a następnie wyznaczmy drogę, którą Cię do niego poprowadzimy.
Kogo Kancelaria Prawna Smok reprezentuje w sprawach o oszustwa podatkowe?
Kancelaria Prawna Smok reprezentuje przedsiębiorców i menagerów podejrzanych i oskarżonych o oszustwo podatkowe. Bronimy zwłaszcza :
- osoby odpowiedzialne za zawarte w deklaracjach podatkowych nieprawdziwe dane, w szczególności: jednoosobowych przedsiębiorców, wspólników spółek osobowych, członków zarządu spółek kapitałowych, dyrektorów finansowych oraz wewnętrznych i zewnętrznych księgowych;
- rzekomych organizatorów karuzeli vatowskich;
- pomocników organizatora karuzeli vatowskich, odpowiedzialnych za przekazywanie dokumentów i gotówki, którzy nie wystawiali i nie przyjmowali faktur VAT;
przedstawicieli podmiotów biorących udział w karuzeli VAT w charakterze buforów i brokerów.