Cel kontroli celno-skarbowej jest znacznie szerszy niż kontroli podatkowej. Jest to procedura mająca na celu wykrywanie i przeciwdziałanie nieprawidłowościom związanych z przestępstwami skutkującymi istotą szkodą w finansach publicznych, takimi jak np.  karuzele podatkowe czy oszustwa podatkowe.

Kontrola celno-skarbowa nie koncentruje się tylko na przestrzeganiu przez kontrolowanych prawa podatkowego, ale także prawa celnego, przepisów dot. urządzania gier hazardowych, obrotu paliwami, a także przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.

Jedną z najistotniejszych różnic pomiędzy kontrolą podatkową realizowaną przez urząd skarbowy, a kontrolą celno-skarbową przeprowadzaną przez UCS jest obowiązek uprzedzania o planowanej kontroli.

O ile zasadą w kontroli podatkowej jest zawiadamianie podatnika o zamiarze przeprowadzenia kontroli, to w przypadku UCS zasadą jest jego brak. Oznacza to, że funkcjonariusze UCS niemal zawsze zaskakują podatnika swoją obecnością i rozpoczynają kontrolę po okazaniu legitymacji służbowej.

W przeciwieństwie do kontroli podatkowej, przepisy określają maksymalny czas trwania kontroli celno-skarbowej. Powinna się ona zakończyć w terminie trzech miesięcy od dni jej wszczęcia.

Termin ten ma jednak charakter instrukcyjny, ponieważ ustawa pozwala na jego przedłużenie, jeżeli czynności nie udało się zakończyć w terminie. W praktyce, kontrola celno-skarbowa może trwać nawet kilka miesięcy.

Urzędnicy przeprowadzający kontrolę celno-skarbową mają szerokie uprawnienia.

Mogą m.in.:

• żądać od kontrolowanego udostępnienia do wglądu dokumentów i złożenia wyjaśnień
• przesłuchiwać świadków, w tym Twoich pracowników czy też kontrahentów
• żądać od Twoich kontrahentów pisemnych wyjaśnień w zakresie współpracy z kontrolowanym podmiotem
• powoływać biegłych celem sporządzenia opinii
• dokonywać wizji lokalnych, w tym wchodzić do pomieszczeń kontrolowanego przedsiębiorstwa i utrwalać dźwięk i obraz z takich czynności

Ustawodawca przyznał kontrolowanym przez Urząd Celno-Skarbowy szerokie uprawnienia, z których nie powinieneś wahać się skorzystać.

Pamiętaj przede wszystkim, że masz prawo do:

• składania wyjaśnień;
• składania wniosków o przeprowadzenie oznaczonych dowodów tj. dokumentów, przesłuchania świadków czy opinii biegłych;
• uczestnictwa w czynnościach realizowanych przez kontrolujących;
• ustanowienia pełnomocnika.

Jeżeli kontrola celno-skarbowa zakończy się stwierdzeniem przez kontrolujących nieprawidłowości w przedsiębiorstwie kontrolowanego podmiotu, konsekwencje rzadko kiedy ograniczają się tylko do prawa podatkowego. Mówiąc wprost: wszczęcie postepowania podatkowego po zakończeniu kontroli UCS i wydanie decyzji określającej lub ustalającej zobowiązanie podatkowe może okazać się najmniejszym problemem przedsiębiorcy.

Urząd Celno-Skarbowy przeprowadza bowiem kontrole w zakresie najpoważniejszych przestępstw karno-skarbowych oraz karnych gospodarczych. Wskutek zakończenia kontroli celno-skarbowej, a czasem nawet jeszcze w jej trakcie, Naczelnik UCS może wszcząć odrębne postępowanie karne przeciwko przedsiębiorcy. Za zarzuty formułowane przez organy ścigania wskutek przeprowadzania takich kontroli menagerom grozi kara pozbawienia wolności w wymiarze nawet od 5 do 25 lat.

Kancelaria Prawna Smok oferuje pomoc przedsiębiorcom, którzy mierzą się z kontrolą celno-skarbową i menagerom obawiającym się przedstawienia zarzutów karnych po jej zakończeniu. Nasi eksperci doradzą Ci, jak przygotować się do złożenia wyjaśnień i przejrzą z Tobą dokumenty szukając słabych punktów.

Wraz z Tobą opracują spójną linię obrony, którą będziemy prezentować na każdym etapie sprawy – zarówno podatkowym, jak i karnym. Jako pełnomocnicy kontrolowanych nie pozostajemy bierni i sami wykazujemy aktywność dowodową wnosząc o przesłuchanie wskazanych świadków czy też powołanie biegłych.

Kancelaria Prawna Smok to zespół specjalistów z zakresu prawa podatkowego, gospodarczego i karno-skarbowego. Na co dzień współpracujemy z biegłymi sądowymi z zakresu rachunkowości, doradcami podatkowymi, a także doradcami biznesowymi z wieloletnim doświadczeniem w controllingu oraz branży finansowej.

Kancelaria Prawna Smok posiada bogate praktyczne doświadczenie w prowadzeniu sporów z organami skarbowymi. Reprezentujemy przedsiębiorców jako pełnomocnicy w toku kontroli podatkowej i celno-skarbowej, postępowaniu podatkowym, sądowo-administracyjnym oraz egzekucyjnym. Zespół naszych karnistów specjalizuje się natomiast w prawie karnym dla biznesu, przez co najczęściej stawiane przez organy podatkowe zarzuty dot. przestępstw gospodarczych i karno-skarbowych nie mają przed nim tajemnic.