Mimo wielu trudności związanych z nowelizacjami polskiego prawa podatkowego, można także odnaleźć w nich korzystne dla przedsiębiorców zmiany. Wydaje się, że regulacje w obecnej formie najbardziej sprzyjające są dla przedsiębiorców, którzy chcą się cały czas rozwijać – ustawodawca zdecydował się wesprzeć szczególnie tych, dla których rozwój i innowacja są nieodłączną częścią biznesu. W tym celu przepisy wyposażone zostały w szeroki, imponujący katalog preferencji- zarówno stanowiących zupełne novum w polskim prawie podatkowym, jak i już sprawdzonych mechanizmów w jeszcze lepszej, udoskonalonej wersji.

Najlepszym przykładem ulepszenia funkcjonującej od 2016 r. preferencji jest ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R), dzięki której przedsiębiorcy mogą od 2022 r. odliczyć od dochodu jeszcze więcej kosztów kwalifikowanych niż dotychczas. Ulgę B+R dopełnia ulga na innowacyjnych pracowników, dostępna, gdy spieniężenie ulgi B+R jest niemożliwe z powodu poniesienia w roku podatkowym straty lub osiągnięcia zbyt niskiego dochodu. Jednakże należy także mieć na uwadze, że pomimo poniesionych strat, ulga B+R jest do odliczenia w kolejnych zyskownych latach.

Trzecią powiązaną z pracami badawczo-rozwojowymi ulgą jest IP Box. Pozwala na preferencyjne opodatkowanie 5% stawką CIT lub PIT dochodów z wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Dla możliwości korzystania z IP Box nie ma znaczenia ani skala działalności, ani branża (choć zdecydowanie najczęściej wykorzystywana jest w branży IT), konieczne jest jednak warunek prowadzenia działalności B+R.

Atrakcyjnym pakietem ulg powinni zainteresować się także przedsiębiorcy chcący usprawnić produkcję przez zastosowanie robotów przemysłowych, gdyż to do nich została skierowana ulga na robotyzację oraz ci, którzy rozwijają swoją ofertę poprzez opracowanie nowego produktu (prototypu) i wprowadzeniu go na rynek. Natomiast dla przedsiębiorców, którzy rynki zbytu poszerzają inwestując m.in. w uczestnictwo w targach czy działania promocyjno- informacyjnych, prawodawca przewidział ulgę na ekspansję.

Jednakże nie jest prawdą, że tylko innowacyjni przedsiębiorcy mają szansę zoptymalizować swoje zobowiązania podatkowe – wśród licznych pozycji, w katalogu ulg znajdują się również dedykowane m.in. debiutującym na giełdzie (IPO), inwestującym w alternatywne spółki inwestycyjne (ASI), nabywającym udziały w spółkach kapitałowych (ulga konsolidacyjna) czy wspierającym działalność kulturalną, sportową i edukacyjną.

Trzeba przyznać, że jest w czym wybierać- a co istotne – w większości ulgi można ze sobą łączyć, nie trzeba zatem kalkulować, która z nich jest bardziej opłacalna, gdy spełnione są kryteria dla wdrożenia kilku. Od stycznia 2022 r. ustawodawca pozwolił nawet na symultaniczne stosowanie ulgi B+R z preferencyjnym opodatkowaniem 5% stawką IP Box. Jest to szansa na duże oszczędności, gdyż bardzo często podatnicy prowadzący działalność badawczo-rozwojową spełniają warunki do skorzystania również z IP Box.

Możliwości jest zatem obecnie naprawdę wiele – warto zastanowić się, czy któraś z preferencji może znaleźć zastosowanie w Państwa działalności- a jeśli tak, to jak ją najlepiej wykorzystać. W tym celu w naszych kolejnych wpisach przybliżymy bardziej w szczegółach zasady funkcjonowania kilku z najpopularniejszych ulg- zachęcamy Państwa do bieżącego śledzenia naszych wpisów.