{"id":3499,"date":"2023-04-21T16:39:34","date_gmt":"2023-04-21T14:39:34","guid":{"rendered":"https:\/\/k-smok.pl\/DMS2023\/?p=3499"},"modified":"2023-10-03T10:11:47","modified_gmt":"2023-10-03T08:11:47","slug":"co-to-jest-ip-box","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/k-smok.pl\/DMS2023\/co-to-jest-ip-box\/","title":{"rendered":"Co to jest IP Box?"},"content":{"rendered":"<p>[et_pb_section fb_built=&#8221;1&#8243; _builder_version=&#8221;4.19.1&#8243; custom_padding=&#8221;0px||||false|false&#8221; hover_enabled=&#8221;0&#8243; global_colors_info=&#8221;{}&#8221; sticky_enabled=&#8221;0&#8243;][et_pb_row _builder_version=&#8221;4.19.1&#8243; hover_enabled=&#8221;0&#8243; global_colors_info=&#8221;{}&#8221; width=&#8221;100%&#8221; max_width=&#8221;100%&#8221; sticky_enabled=&#8221;0&#8243;][et_pb_column type=&#8221;4_4&#8243; _builder_version=&#8221;4.16&#8243; global_colors_info=&#8221;{}&#8221;][et_pb_text _builder_version=&#8221;4.17.6&#8243; global_colors_info=&#8221;{}&#8221;]<\/p>\n<p>IP Box znane te\u017c jako Innovation Box lub Patent Box to jedno z rozwi\u0105za\u0144 podatkowych maj\u0105cych wspiera\u0107 innowacyjno\u015bci polskich przedsi\u0119biorc\u00f3w. Nie jest to narz\u0119dzie zupe\u0142nie nowe, gdy\u017c preferencja ta znajduje si\u0119 w przepis\u00f3w ustawy \u00a0o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych oraz podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych od 1 stycznia 2019 r. Wprowadzenie IP Box mia\u0142o pobudzi\u0107 rynek nowych technologii i innowacyjnych rozwi\u0105za\u0144 poprzez uatrakcyjnienie etapu komercjalizacji wynik\u00f3w prac badawczo-rozwojowych. Wydaje si\u0119, \u017ce decyzja ta przynosi zamierzony efekt, gdy\u017c liczba podatnik\u00f3w korzystaj\u0105cych z IP Box jak i potencjalnie nim zainteresowanych stale ro\u015bnie.<\/p>\n<p>By\u0107 mo\u017ce i Pa\u0144stwa dzia\u0142alno\u015b\u0107 ma potencja\u0142 do skorzystania z atrakcyjnej obni\u017conej stawki podatku w ramach tej preferencji. Aby u\u0142atwi\u0107 Pa\u0144stwu dokonanie weryfikacji, chcieliby\u015bmy przedstawi\u0107 gar\u015b\u0107 podstawowych informacji na temat tego jak dzia\u0142a IP Box oraz kto i na jakich zasadach mo\u017ce skorzysta\u0107 z preferencyjnej 5% stawki podatku.<\/p>\n<p><strong>Jak dzia\u0142a IP Box?<\/strong><\/p>\n<p>IP Box polega na preferencyjnym opodatkowaniu 5% stawk\u0105 podatku dochod\u00f3w z praw w\u0142asno\u015bci intelektualnej, kt\u00f3re podlegaj\u0105 ochronie prawnej i zosta\u0142y wytworzone, rozwini\u0119te lub ulepszone w ramach prowadzonej przez podatnika dzia\u0142alno\u015bci badawczo-rozwojowej (B+R). \u00a0Najpro\u015bciej rzecz ujmuj\u0105c, je\u017celi firma w Polsce wytwarza w\u0142asne IP (prawo w\u0142asno\u015bci intelektualnej) w\u00f3wczas zyski, kt\u00f3re z niej p\u0142yn\u0105 mog\u0105 by\u0107 opodatkowane jedynie 5% stawk\u0105. Bior\u0105c pod uwag\u0119 standardowe stawki podatku (12\/32% PIT czy 9\/19% CIT) zauwa\u017calna jest istotna r\u00f3znica!<\/p>\n<p><strong>Kto mo\u017ce skorzyta\u0107 z IP Box- warunki <\/strong><\/p>\n<p>Preferencyjne opodatkowanie jest zaadresowane zar\u00f3wno do podatnik\u00f3w CIT jak i PIT (z wyj\u0105tkiem os\u00f3b, kt\u00f3re wybra\u0142y opodatkowanie w formie rycza\u0142tu), kt\u00f3rzy prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 B+R. Jest to kluczowy warunek, dlatego chcieliby\u015bmy po\u015bwi\u0119ci\u0107 mu odrobin\u0119 uwagi.<\/p>\n<p>W pierwszej kolejno\u015bci nale\u017cy okre\u015bli\u0107, czym jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 B+R. Przepisy definiuj\u0105 j\u0105 jako dzia\u0142alno\u015b\u0107 tw\u00f3rcz\u0105 obejmuj\u0105c\u0105 badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowan\u0105 w spos\u00f3b systematyczny w celu zwi\u0119kszenia zasob\u00f3w wiedzy oraz wykorzystania zasob\u00f3w wiedzy do tworzenia nowych zastosowa\u0144. Zatem dzia\u0142alno\u015bci\u0105 t\u0105 b\u0119dzie prowadzenie przez przedsi\u0119biorc\u0119 prac rozwojowych lub bada\u0144 naukowych spe\u0142niaj\u0105cych okre\u015blone kryteria. Przy czym warto podkre\u015bli\u0107, \u017ce podatnik nie musi prowadzi\u0107 dzia\u0142alno\u015bci w zakresie obydwu z nich.<\/p>\n<p>Ponadto, prowadzona dzia\u0142alno\u015b\u0107 B+R powinna by\u0107 bezpo\u015brednio powi\u0105zana z wytworzeniem, rozwini\u0119ciem lub ulepszeniem kwalifikowanego prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej, z kt\u00f3rej podatnik uzyskuje w Polsce dochody. Katalog praw obj\u0119tych preferencj\u0105 IP Box ma charakter zamkni\u0119ty, co oznacza, \u017ce z preferencji mog\u0105 skorzysta\u0107 jedynie te rodzaje praw, kt\u00f3re wprost zosta\u0142y wymienione w przepisach ustawy.<\/p>\n<p>A s\u0105 to:<\/p>\n<ul>\n<li>autorskie prawo do programu komputerowego,<\/li>\n<li>patent (prawo do wy\u0142\u0105cznego korzystania z wynalazku przez okre\u015blony czas przyznane przez kompetentny organ administracyjny),<\/li>\n<li>prawo ochronne na wz\u00f3r u\u017cytkowy (to nowe i u\u017cyteczne rozwi\u0105zanie techniczne, np. nowe funkcje mebla),<\/li>\n<li>prawo z rejestracji wzoru przemys\u0142owego (wz\u00f3r przemys\u0142owy obejmuje np. inny kszta\u0142t, kolor itp. oferowanego produktu),<\/li>\n<li>prawo z rejestracji topografii uk\u0142adu scalonego,<\/li>\n<li>prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu,<\/li>\n<li>dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony ro\u015blin,<\/li>\n<li>wy\u0142\u0105czne prawo hodowcy do ochrony wyhodowanej albo odkrytej i wyprowadzonej odmiany, a tak\u017ce do zarobkowego korzystania z niej (jest o nim mowa w ustawie z 26 czerwca 2003 r. o ochronie prawnej odmian ro\u015blin).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Prawa te powinny zosta\u0107 wytworzone, rozwini\u0119te lub ulepszone w ramach prowadzonej przez podatnika dzia\u0142alno\u015bci B+R i z ich komercjalizacji podatnik powinien osi\u0105gn\u0105\u0107 doch\u00f3d. Co wa\u017cne, przepisy wymieniaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c w spos\u00f3b enumeratywny z jakich \u017ar\u00f3de\u0142 te dochody powinny pochodzi\u0107. Nale\u017c\u0105 do nich:<\/p>\n<ul>\n<li>op\u0142aty lub nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105ce z umowy licencyjnej, kt\u00f3ra dotyczy kwalifikowanego prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej,<\/li>\n<li>ze sprzeda\u017cy kwalifikowanego prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej<\/li>\n<li>z kwalifikowanego prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej uwzgl\u0119dnionego w cenie sprzeda\u017cy produktu lub us\u0142ugi,<\/li>\n<li>z odszkodowania za naruszenie praw wynikaj\u0105cych z kwalifikowanego prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej, je\u017celi zosta\u0142o uzyskane w post\u0119powaniu spornym (w tym w post\u0119powaniu s\u0105dowym albo arbitra\u017cu).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Przepisy o IP Box nie przewiduj\u0105 ogranicze\u0144 co wielko\u015bci firm czy profilu jej dzia\u0142alno\u015bci, jednak\u017ce praktyka wskazuje, \u017ce IP Box najcz\u0119\u015bciej jest stosowany w bran\u017cy IT (softwarehouse, indywidualni programi\u015bci), nowych technologii, medycznej a tak\u017ce przez konstruktor\u00f3w i architekt\u00f3w.<\/p>\n<p><strong>Obowi\u0105zki ewidencyjne<\/strong><\/p>\n<p>Podatnicy, kt\u00f3rzy zdecyduj\u0105 si\u0119 na skorzystanie z preferencji IP Box maj\u0105 zaostrzone obowi\u0105zki ewidencyjne, musz\u0105 bowiem prowadzi\u0107 odr\u0119bn\u0105 ewidencj\u0119 dla wszystkich operacji finansowych zwi\u0105zanych z uzyskiwaniem dochod\u00f3w z kwalifikowanego IP.\u00a0Wymagana jest wyodr\u0119bniona ewidencja zar\u00f3wno dla kont przychod\u00f3w, koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w, dochod\u00f3w (strat) z kwalifikowanych IP, kont dotycz\u0105cych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, jak i rozrachunk\u00f3w. Wa\u017cne jest tak\u017ce prowadzenie dokumentacji projekt\u00f3w badawczo-rozwojowych, zwi\u0105zanych z wytworzeniem kwalifikowanego IP.<\/p>\n<p>Szczeg\u00f3\u0142owo prowadzona ewidencja pozwoli na prawid\u0142owe ustalenie podstawy opodatkowania stawk\u0105 5%, okre\u015blanej jako kwalifikowany doch\u00f3d z kwalifikowanego prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej. Jego wysoko\u015b\u0107 oblicza si\u0119 mno\u017c\u0105c doch\u00f3d z kwalifikowanego IP i wska\u017anik NEXUS (wz\u00f3r do jego obliczenia okre\u015blaj\u0105 przepisy).<\/p>\n<p>Zasadniczo skorzystanie z ulgi IP Box jest mo\u017cliwe dopiero w zeznaniu rocznym, zatem dochody uzyskane w trakcie roku z kwalifikowanych praw w\u0142asno\u015bci intelektualnej podlegaj\u0105 opodatkowaniu zgodnie z pierwotnie obran\u0105 form\u0105 opodatkowania. Podatnik odczuje zatem korzy\u015b\u0107 dopiero po zako\u0144czeniu roku podatkowego i z\u0142o\u017ceniu deklaracji.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Nie spos\u00f3b zaprzeczy\u0107, \u017ce przepisy reguluj\u0105ce zasady stosowania \u00a0IP Box s\u0105 stosunkowo konkretne, wymagaj\u0105ce i precyzyjne. Nie powinno to jednak Pa\u0144stwa zniech\u0119ca\u0107- je\u017celi prowadzicie Pa\u0144stwo dzia\u0142alno\u015b\u0107 B+R i uzyskujecie w zwi\u0105zku z jej efektami doch\u00f3d, ulga IP Box mo\u017ce by\u0107 rozwi\u0105zaniem stworzonym dla Pa\u0144stwa. Warto si\u0119 pochyli\u0107 nad przeanalizowaniem dzia\u0142alno\u015bci Pa\u0144stwa firmy pod tym k\u0105tem, gdy\u017c potencjalna korzy\u015b\u0107 podatkowa poprzez preferencyjn\u0105 stawk\u0119 5% mo\u017ce znacz\u0105co poprawi\u0107 p\u0142ynno\u015b\u0107 finansow\u0105 Pa\u0144stwa firmy.<\/p>\n<p>Dodatkowo chcieliby\u015bmy wspomnie\u0107, \u017ce od tego roku korzy\u015b\u0107 jest jeszcze wi\u0119ksza , gdy\u017c od stycznia 2022 r. przepisy bezpo\u015brednio umo\u017cliwi\u0142y korzystanie z ulgi B+R oraz z ulgi IP BOX \u0142acznie. Obecnie zatem ulga B+R mo\u017ce zosta\u0107 rozliczona przy ustalaniu podstawy opodatkowania IP Box, co dotychczas by\u0142o uniemo\u017cliwiane przez organy podatkowe.<\/p>\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section]<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>IP Box znane te\u017c jako Innovation Box lub Patent Box to jedno z rozwi\u0105za\u0144 podatkowych maj\u0105cych wspiera\u0107 innowacyjno\u015bci polskich przedsi\u0119biorc\u00f3w. Nie jest to narz\u0119dzie zupe\u0142nie nowe, gdy\u017c preferencja ta znajduje si\u0119 w przepis\u00f3w ustawy \u00a0o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych oraz podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych od 1 stycznia 2019 r. Wprowadzenie IP Box mia\u0142o [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":3502,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_et_pb_use_builder":"on","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","footnotes":""},"categories":[14,23],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/k-smok.pl\/DMS2023\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3499"}],"collection":[{"href":"https:\/\/k-smok.pl\/DMS2023\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/k-smok.pl\/DMS2023\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/k-smok.pl\/DMS2023\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/k-smok.pl\/DMS2023\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3499"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/k-smok.pl\/DMS2023\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3499\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4251,"href":"https:\/\/k-smok.pl\/DMS2023\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3499\/revisions\/4251"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/k-smok.pl\/DMS2023\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3502"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/k-smok.pl\/DMS2023\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3499"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/k-smok.pl\/DMS2023\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3499"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/k-smok.pl\/DMS2023\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3499"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}